BTW voor de schoonheidssalon: welk tarief geldt voor cosmetische behandelingen?
Veel schoonheidsspecialisten gaan er vanuit dat ze net als de kapper op 9% btw zitten. In Nederland is dat meestal niet zo: cosmetische behandelingen in een schoonheidssalon vallen als regel onder het algemene btw-tarief van 21%, terwijl echte kapperswerkzaamheden onder het lage tarief van 9% vallen. Dat verschil verrast salonhouders regelmatig, en een verkeerd tarief op je bonnen kan bij een belastingcontrole tot een naheffing leiden. Dit artikel legt uit welk btw-tarief geldt voor de behandelingen en producten in een schoonheidssalon, waar de grens ligt met het kappersvak, welke bijzondere situaties er spelen rond medische en pedicure-behandelingen, en hoe je je kassa zo instelt dat elk tarief automatisch klopt. Het is geen belastingadvies. Bij twijfel over jouw specifieke aanbod raadpleeg je altijd de Belastingdienst of je boekhouder.
21% of 9%: waarom de schoonheidssalon anders is dan de kapper
In Nederland kent de omzetbelasting (btw) drie tarieven: het algemene tarief van 21%, het lage tarief van 9% en een 0%-tarief voor bijzondere situaties zoals internationale handel. De hoofdregel van de Belastingdienst is simpel: alles valt onder het algemene tarief van 21%, tenzij een dienst of product uitdrukkelijk is aangewezen voor het lage tarief of is vrijgesteld.
Kapperswerkzaamheden staan wél expliciet op de lijst voor het lage tarief. De Belastingdienst noemt daarbij letterlijk het knippen, wassen, föhnen, verven, permanenten, scheren en trimmen van haar: die diensten vallen onder 9%. Cosmetische behandelingen staan niet op die lijst. Sterker nog, de Belastingdienst noemt op dezelfde pagina schoonheidsbehandelingen, het aanbrengen van make-up, kleur- en make-upadviezen, zonnebankverhuur en manicure- en pedicurewerkzaamheden juist als voorbeelden van diensten die onder het algemene tarief van 21% vallen.
Voor een schoonheidssalon betekent dat als vuistregel: je behandelingen zijn 21% btw, tenzij je aantoonbaar kapperswerk doet of onder een vrijstelling valt. Een gezichtsbehandeling, een harsbeurt, een wimperbehandeling of een manicure reken je dus in de regel af tegen 21%.
Dat het tarief voor de schoonheidsspecialist hoger ligt dan voor de kapper is al jaren een discussiepunt in de branche, en brancheorganisaties lobbyen voor gelijkschakeling. Zolang de regel niet officieel wijzigt, ga je uit van 21% voor cosmetische behandelingen. Houd wijzigingen in de gaten via de Belastingdienst of je boekhouder, maar reken niet vooruit op een lager tarief dat er nog niet is.
Per behandeling en product: welk btw-tarief geldt?
Onderstaande lijst geeft de meest voorkomende situaties in een schoonheidssalon. Gebruik dit als startpunt en leg bij twijfel je concrete aanbod voor aan de Belastingdienst of een boekhouder.
21% btw - cosmetische behandelingen (regel): - Gezichtsbehandelingen en huidverzorging - Ontharen en harsen (benen, gezicht, brazilian) - Wimperextensions, wimperlift en verven van wimpers en wenkbrauwen - Manicure, gellak, acryl- en gelnagels - (Niet-medische) pedicure en voetverzorging - Make-up aanbrengen en bruids-make-up - Kleur- en make-upadviezen - Zonnebankverhuur - Massages met een puur cosmetisch of ontspannend karakter
21% btw - producten die je los verkoopt: - Verzorgingsproducten, serums en cremes die de klant meeneemt - Make-up, nagellak en accessoires aan de kassa - Cadeauverpakkingen en losse retail
9% btw - alleen echt kapperswerk: - Knippen, wassen, föhnen, verven, permanenten en stylen van haar - Baard scheren en trimmen
Doe je in je salon ook haarbehandelingen, dan reken je dat deel af tegen 9% en de cosmetische behandeling tegen 21%. Het gaat om de aard van de dienst, niet om het bordje op je gevel. Een salon die zowel knipt als gezichtsbehandelingen doet, hanteert dus gewoon twee tarieven naast elkaar.
Producten die je tijdens een behandeling verbruikt (het masker dat je op het gezicht aanbrengt, de was, de gellak die je verwerkt) zijn onderdeel van de dienst en volgen het tarief van die dienst. Verkoop je datzelfde product los mee naar huis, dan is het een aparte productverkoop tegen 21%.
Uitzondering: medische behandelingen en (medisch) pedicure
Naast 21% en 9% bestaat er een derde smaak: vrijstelling. Bepaalde behandelingen met een medisch karakter zijn vrijgesteld van btw op grond van de vrijstelling voor gezondheidszorg. Vrijgesteld is iets anders dan 0%: je berekent geen btw aan de klant, maar je mag de btw op je inkopen ook niet aftrekken.
Het bekendste voorbeeld is de medisch pedicure. Voetzorg kan een medisch karakter krijgen, bijvoorbeeld bij een diabetische of reumatische voet, of wanneer de behandeling nodig is om gezondheidsrisico's te voorkomen. In die gevallen kan de behandeling vrijgesteld zijn in plaats van belast met 21%. De Belastingdienst sluit hierbij aan op de zorgwetgeving (Wkkgz) en op rechtspraak van de Hoge Raad. Een gewone, cosmetische pedicure blijft gewoon 21%.
Ook voor sommige specialistische huidbehandelingen loopt er discussie over een medische vrijstelling wanneer nietsdoen een gezondheidsrisico voor de klant zou opleveren. Dit is een gevoelig en zich ontwikkelend onderwerp: of een vrijstelling geldt, hangt af van de precieze behandeling, de opleiding en registratie van de behandelaar, en individuele beoordeling door de Belastingdienst.
Ga hier dus voorzichtig mee om. Merk een behandeling niet zomaar aan als vrijgesteld omdat het je goed uitkomt: een onterechte vrijstelling herstelt de Belastingdienst met naheffingen. Twijfel je of een deel van jouw aanbod medisch is en mogelijk vrijgesteld? Laat dat per behandeling toetsen door je boekhouder of vraag zekerheid bij de Belastingdienst voordat je het tarief aanpast.
Gemengde afrekeningen: behandeling plus retailproduct splitsen
In de praktijk eindigen veel salonbezoeken met een behandeling én een productaankoop. Een klant boekt een gezichtsbehandeling (21%) en neemt daarna een serum mee (21%), of laat haar haar knippen (9%) en koopt een verzorgingsproduct (21%). Zulke gemengde afrekeningen vereisen dat je elk item op de bon zijn eigen tarief geeft.
De basisregel is: elke regel op de bon heeft zijn eigen btw-tarief. De klant betaalt één totaalbedrag, maar onder water splitst de bon de btw netjes per tarief. Dat is precies wat je nodig hebt voor je btw-aangifte, waarin je de omzet per tarief opgeeft.
Waar het misgaat, is bij salons die de kassa op één vast tarief instellen, of die een product samenpakken met de behandelprijs zonder de splitsing te bewaken. Op een drukke dag snel afrekenen zonder de tarieven te scheiden, levert een aangifte op die de werkelijkheid niet weerspiegelt.
Zet een los verkocht product daarom altijd als aparte regel op de bon, en niet verstopt in de behandelprijs. Doe je dat consistent en leg je het vast in je kassaconfiguratie, dan rekent elke medewerker het op dezelfde manier af en klopt je administratie vanzelf. Meer over de cijfermatige kant lees je in ons artikel over boekhouding voor de schoonheidssalon.
Zo stelt Salonnare je kassa btw-correct in
In Salonnare stel je per dienst en per product het juiste btw-tarief in. Je kies je voor een gezichtsbehandeling 21%, voor een knipbeurt 9% en voor een retailproduct 21%. Daarna past het kassasysteem bij elke afrekening automatisch de correcte btw-splitsing toe, zonder dat je zelf hoeft te rekenen.
Tarief per dienst en product. Via de instellingen kies je per behandeling en per product het tarief. Een schoonheidsspecialist die tegelijk een gezichtsbehandeling en een serum afrekent, krijgt direct de juiste gecombineerde bon met de btw netjes gesplitst.
Bon met btw-specificatie. Elke bon toont de btw-bedragen per tarief in de voettekst: hoeveel btw er is berekend tegen 21% en hoeveel tegen 9%. Dat geldt zowel voor de afdruk als voor de digitale bon die per e-mail naar de klant gaat. Transparant voor de klant, en voor jou de basis van je afdracht per tarief.
Rapportage per btw-tarief. In de rapportages zie je per periode hoeveel omzet er is gerealiseerd per tarief. Dat overzicht sluit aan op de indeling van de btw-aangifte, zodat je de rubrieken invult op basis van de getallen uit je kassa, zonder handmatig bij te tellen. Je administratie is daarmee Belastingdienst-ready.
Twijfel je of je configuratie klopt? Doe tijdens de proefperiode een testafrekening met een gemengde bon: één behandeling en één product. Controleer of de splitsing goed staat voordat je met klanten live gaat. Betalingen via iDEAL en pin lopen daarbij naar je eigen rekening, en je data staat AVG-compliant in de EU.
Drie tips om btw-fouten te voorkomen
Ook als de theorie helder is, sluipen er in de dagelijkse praktijk fouten in. Dit zijn de drie meest voorkomende oorzaken en hoe je ze voorkomt.
1. Controleer het tarief bij elke nieuwe behandeling. Voeg je een nieuwe dienst toe, stel dan meteen het juiste btw-tarief in. Ga niet uit van een standaardinstelling, zeker niet als je een kassasysteem hebt overgenomen of net bent gestart. Een cosmetische behandeling zet je op 21%, echt kapperswerk op 9%.
2. Zet retailproducten als aparte regel. Een medewerker die naast de behandeling een product verkoopt, moet dat als aparte regel op de bon zetten, niet samenvoegen met de behandelprijs. Onder tijdsdruk aan een volle balie gaat dit regelmatig mis. Bespreek het kort bij het inwerken van nieuwe medewerkers.
3. Doe elk kwartaal een steekproef. Voor de btw-aangifte heb je de omzet per tarief nodig. Loop elk kwartaal een paar bonnen na en controleer of de splitsing klopt. Vijf minuten controle per kwartaal bespaart een hoop correctiewerk achteraf.
Conclusie: reken cosmetische behandelingen correct af
Voor de meeste schoonheidssalons is de regel duidelijk: cosmetische behandelingen vallen onder het algemene btw-tarief van 21%, en niet onder het 9% dat voor kapperswerk geldt. Losse producten reken je eveneens af tegen 21%, terwijl bepaalde medische of medisch-pedicure-behandelingen onder een vrijstelling kunnen vallen. Bij twijfel over jouw specifieke aanbod laat je het toetsen door de Belastingdienst of je boekhouder.
Het goede nieuws: met een kassa die per dienst en product het juiste tarief kent, hoef je hier tijdens het afrekenen niet meer over na te denken. Salonnare splitst de btw automatisch, zet het op de bon en rapporteert het per tarief, klaar voor je aangifte.
Je kunt dit gewoon uitproberen. Salonnare heeft een permanent gratis plan (Free, €0 per maand, voor 1 medewerker en 50 boekingen per maand). Groeit je salon, dan stap je over naar Starter (€29) of Pro (€59) per maand, een vaste prijs zonder commissie per boeking. De interface is er in vijf talen, en er is zowel een web-app als een native app.
Stel je kassa deze week btw-correct in: maak een gratis account aan en reken je eerste testbon af voordat je live gaat.
Veelgestelde vragen
Welk btw-tarief geldt voor een gezichtsbehandeling in mijn schoonheidssalon?
In de regel 21%. Cosmetische behandelingen zoals gezichtsbehandelingen, harsen, wimpers en manicure vallen onder het algemene btw-tarief van 21%. Ze staan niet op de lijst van diensten met het lage tarief van 9%; die lijst geldt voor kapperswerkzaamheden. Twijfel je over een specifieke behandeling, bijvoorbeeld omdat die een medisch karakter heeft, leg die dan voor aan de Belastingdienst of je boekhouder.
Waarom betaalt een kapper 9% en een schoonheidsspecialist 21%?
Omdat kapperswerkzaamheden (knippen, wassen, föhnen, verven, permanenten, scheren, trimmen) uitdrukkelijk zijn aangewezen voor het lage btw-tarief van 9%. Cosmetische behandelingen staan niet op die lijst en vallen daardoor onder het algemene tarief van 21%. Dit verschil is al jaren een discussiepunt in de branche, maar zolang de regel niet officieel wijzigt, geldt 21% voor de schoonheidssalon.
Kan een pedicure- of huidbehandeling vrijgesteld zijn van btw?
Soms. Behandelingen met een medisch karakter kunnen onder de vrijstelling voor gezondheidszorg vallen, bijvoorbeeld een medisch pedicure bij een diabetische of reumatische voet. Vrijgesteld betekent dat je geen btw berekent, maar de btw op je inkopen ook niet mag aftrekken. Een gewone, cosmetische pedicure blijft 21%. Of een vrijstelling geldt hangt af van de behandeling en de beoordeling door de Belastingdienst, dus laat dit per geval toetsen voordat je het tarief aanpast.
Hoe stel ik het juiste btw-tarief per dienst in mijn kassa in?
In Salonnare kies je per dienst en per product het tarief: 21% voor cosmetische behandelingen en losse producten, 9% voor eventueel kapperswerk. Bij het afrekenen past de kassa de splitsing automatisch toe, toont de btw per tarief op de bon en verzamelt de omzet per tarief in de rapportages, klaar voor je btw-aangifte.
Wat doe ik als ik in het verleden het verkeerde btw-tarief heb gehanteerd?
Heb je structureel te weinig btw afgedragen, dan kan dat leiden tot een naheffing; te veel afgedragen btw kun je terugvragen via een suppletieaangifte. In beide gevallen is het verstandig dit zelf te melden bij de Belastingdienst voordat zij het ontdekken, wat een gunstiger uitgangspositie geeft. Een boekhouder helpt je de omvang in kaart te brengen en de juiste aanpak te kiezen.