Mehrwertsteuer im Kosmetiksalon: welcher Satz gilt für kosmetische Behandlungen?
Viele Kosmetikerinnen gehen davon aus, dass sie denselben niedrigen Steuersatz berechnen wie ein Friseur. In den meisten Ländern ist das nicht so: kosmetische Behandlungen in einem Kosmetiksalon fallen in der Regel unter den Regelsteuersatz, während echte Friseurarbeit oft den ermäßigten Satz erhält. Dieser Unterschied überrascht Saloninhaber regelmäßig, und ein falscher Satz auf deinen Belegen kann bei einer Steuerprüfung zu einer Nachzahlung führen. Dieser Artikel erklärt, wie die Mehrwertsteuer bei den Behandlungen und Produkten in einem Kosmetiksalon funktioniert, wo die Grenze zum Friseurhandwerk verläuft, welche Sonderfälle es bei medizinischen und Fußpflege-Behandlungen gibt und wie du deine Kasse so einstellst, dass jeder Satz automatisch stimmt. Wir nutzen durchgehend die Niederlande als ausgearbeitetes Beispiel. Steuerregeln und Prozentsätze unterscheiden sich je Land, prüfe deinen lokalen Satz also immer bei deinem Finanzamt oder Steuerberater. Dies ist keine Steuerberatung.
Regelsatz oder ermäßigter Satz: warum der Kosmetiksalon sich vom Friseur unterscheidet
Die meisten Mehrwertsteuersysteme haben einen Regelsteuersatz, der fast alles abdeckt, dazu einen oder mehrere ermäßigte Sätze für ausdrücklich bestimmte Leistungen und teils einen Nullsatz für den grenzüberschreitenden Handel. Die Grundregel ist überall gleich: alles fällt unter den Regelsatz, es sei denn, eine Leistung oder ein Produkt ist ausdrücklich für einen ermäßigten Satz bestimmt oder befreit.
Die Niederlande veranschaulichen das gut. Dort beträgt der Regelsatz 21%, der ermäßigte Satz 9%, und Friseurarbeit steht ausdrücklich auf der Liste für den ermäßigten Satz: Schneiden, Waschen, Föhnen, Färben, Dauerwelle, Rasieren und Trimmen des Haares fallen unter 9%. Kosmetische Behandlungen stehen nicht auf dieser Liste. Im Gegenteil nennt die niederländische Steuerbehörde Gesichtsbehandlungen, das Auftragen von Make-up, Farb- und Make-up-Beratung, Solarienvermietung sowie Maniküre- und Fußpflegearbeiten als Beispiele für Leistungen, die unter den Regelsatz von 21% fallen.
Die Faustregel für einen Kosmetiksalon lautet also: deine Behandlungen tragen den Regelsatz, es sei denn, du machst nachweislich Friseurarbeit oder eine Behandlung fällt unter eine Befreiung. Eine Gesichtsbehandlung, ein Waxing, eine Wimpernbehandlung oder eine Maniküre rechnest du also in der Regel mit dem Regelsatz ab.
Dass die Kosmetikerin einen höheren Satz zahlt als der Friseur, ist in der Branche seit Jahren ein Streitpunkt, und Verbände setzen sich für eine Gleichstellung ein. Solange sich die Regel nicht offiziell ändert, gehst du für kosmetische Behandlungen vom Regelsatz aus. Behalte Änderungen über dein Finanzamt im Blick, kalkuliere aber nicht mit einem niedrigeren Satz, den es noch nicht gibt. Und beachte: die genannten Prozentsätze sind die niederländischen - bestätige die Zahlen, die in deinem eigenen Land gelten.
Pro Behandlung und Produkt: welcher Steuersatz gilt?
Die folgende Liste deckt die häufigsten Situationen in einem Kosmetiksalon ab, mit dem niederländischen Regelsatz (21%) und ermäßigten Satz (9%) als Beispiel. Nutze sie als Ausgangspunkt und prüfe dein konkretes Angebot mit deinem Finanzamt oder Steuerberater.
Regelsatz - kosmetische Behandlungen (die Regel): - Gesichtsbehandlungen und Hautpflege - Haarentfernung und Waxing (Beine, Gesicht, Brazilian) - Wimpernverlängerung, Wimpernlifting, Färben von Wimpern und Augenbrauen - Maniküre, Gellack, Acryl- und Gelnägel - (Nicht-medizinische) Fußpflege - Make-up und Braut-Make-up - Farb- und Make-up-Beratung - Solarienvermietung - Massagen mit rein kosmetischem oder entspannendem Charakter
Regelsatz - Produkte, die du separat verkaufst: - Pflegeprodukte, Seren und Cremes, die der Kunde mitnimmt - Make-up, Nagellack und Zubehör an der Kasse - Geschenkverpackungen und loses Retail
Ermäßigter Satz - nur echte Friseurarbeit: - Schneiden, Waschen, Föhnen, Färben, Dauerwelle und Styling des Haares - Rasieren und Trimmen von Bärten
Machst du in deinem Salon auch Haarbehandlungen, rechnest du diesen Teil mit dem ermäßigten Satz und die kosmetische Behandlung mit dem Regelsatz ab. Es kommt auf die Art der Leistung an, nicht auf das Schild an deiner Tür. Ein Salon, der sowohl schneidet als auch Gesichtsbehandlungen macht, führt einfach zwei Sätze nebeneinander.
Produkte, die du während einer Behandlung verbrauchst (die Maske auf dem Gesicht, das Wachs, der verarbeitete Gellack), sind Teil der Leistung und folgen deren Satz. Verkaufst du dasselbe Produkt zum Mitnehmen, wird es ein separater Verkauf zum Regelsatz.
Ausnahme: medizinische Behandlungen und (medizinische) Fußpflege
Neben Regel- und ermäßigtem Satz gibt es eine dritte Möglichkeit: die Befreiung. Bestimmte Behandlungen mit medizinischem Charakter sind nach der Befreiung für Heilbehandlungen von der Mehrwertsteuer befreit. Befreit ist nicht dasselbe wie ein Nullsatz: du berechnest dem Kunden keine Mehrwertsteuer, darfst aber auch die Vorsteuer auf deine Einkäufe nicht abziehen.
Das bekannteste Beispiel ist die medizinische Fußpflege. Fußpflege kann einen medizinischen Charakter annehmen, etwa bei einem diabetischen oder rheumatischen Fuß oder wenn die Behandlung nötig ist, um Gesundheitsrisiken zu verhindern. In diesen Fällen kann die Behandlung befreit statt mit dem Regelsatz besteuert sein. In den Niederlanden richtet sich die Steuerbehörde dabei nach der Gesundheitsgesetzgebung und der Rechtsprechung des obersten Gerichts. Eine gewöhnliche, kosmetische Fußpflege bleibt beim Regelsatz.
Auch bei manchen spezialisierten Hautbehandlungen läuft eine Diskussion über eine medizinische Befreiung, wenn ein Nichtbehandeln ein Gesundheitsrisiko für den Kunden wäre. Das ist ein sensibles und sich entwickelndes Thema: ob eine Befreiung gilt, hängt von der genauen Behandlung, der Ausbildung und Registrierung der behandelnden Person und einer individuellen Beurteilung durch die Steuerbehörde ab.
Gehe damit vorsichtig um. Stufe eine Behandlung nicht einfach als befreit ein, weil es dir passt: eine unberechtigte Befreiung wird mit einer Nachzahlung korrigiert. Unsicher, ob ein Teil deines Angebots medizinisch und möglicherweise befreit ist? Lass jede Behandlung von deinem Steuerberater prüfen oder hole dir Sicherheit beim Finanzamt, bevor du den Satz änderst.
Gemischte Abrechnungen: Behandlung und Retail-Produkt trennen
In der Praxis enden viele Salonbesuche mit einer Behandlung und einem Produktkauf. Ein Kunde bucht eine Gesichtsbehandlung und nimmt ein Serum mit oder lässt sich die Haare schneiden und kauft ein Pflegeprodukt. Solche gemischten Abrechnungen erfordern, dass du jeder Position auf dem Beleg ihren eigenen Satz gibst.
Die Grundregel lautet: jede Zeile auf dem Beleg hat ihren eigenen Steuersatz. Der Kunde zahlt einen Gesamtbetrag, aber darunter trennt der Beleg die Steuer sauber pro Satz. Genau das brauchst du für deine Steuererklärung, in der du den Umsatz pro Satz angibst.
Falsch läuft es bei Salons, die die Kasse auf einen festen Satz einstellen oder ein Produkt in den Behandlungspreis packen, ohne die Trennung zu überwachen. Schnelles Abrechnen an einem vollen Tag ohne getrennte Sätze ergibt eine Erklärung, die die Wirklichkeit nicht abbildet.
Setze ein separat verkauftes Produkt daher immer als eigene Zeile auf den Beleg, nicht versteckt im Behandlungspreis. Machst du das konsequent und legst es in deiner Kassenkonfiguration fest, rechnet jeder Mitarbeiter es gleich ab und deine Buchhaltung stimmt von selbst. Mehr zur zahlenmäßigen Seite liest du in unserem Artikel zur Buchhaltung für den Kosmetiksalon.
So stellt Salonnare deine Kasse steuerkorrekt ein
In Salonnare stellst du pro Leistung und pro Produkt den richtigen Steuersatz ein. Du weist einer Gesichtsbehandlung den Regelsatz zu, einem Haarschnitt den ermäßigten Satz und einem Retail-Produkt den Regelsatz. Danach wendet das Kassensystem bei jeder Abrechnung automatisch die korrekte Aufteilung an, ohne manuelles Rechnen.
Satz pro Leistung und Produkt. Über die Einstellungen wählst du pro Behandlung und Produkt den Satz. Eine Kosmetikerin, die eine Gesichtsbehandlung und ein Serum zusammen abrechnet, erhält direkt den korrekten kombinierten Beleg mit sauber getrennter Steuer.
Beleg mit Steuer-Aufstellung. Jeder Beleg zeigt die Steuerbeträge pro Satz in der Fußzeile: wie viel je Satz berechnet wurde. Das gilt sowohl für den Ausdruck als auch für den digitalen Beleg per E-Mail an den Kunden. Transparent für den Kunden und für dich die Grundlage deiner Abführung pro Satz.
Auswertung pro Steuersatz. In den Berichten siehst du pro Zeitraum, wie viel Umsatz je Satz erzielt wurde. Diese Übersicht passt zum Aufbau der Steuererklärung, sodass du die Felder aus deinen Kassenzahlen ausfüllst, ohne von Hand zu addieren. Deine Buchhaltung ist prüfungsbereit.
Unsicher, ob deine Konfiguration stimmt? Rechne in der Testphase einen gemischten Beleg ab: eine Behandlung und ein Produkt. Prüfe, ob die Trennung stimmt, bevor du mit Kunden live gehst. Zahlungen per iDEAL und Karte gehen auf dein eigenes Konto, und deine Daten liegen DSGVO-konform in der EU.
Drei Tipps gegen Steuerfehler
Auch wenn die Theorie klar ist, schleichen sich im Alltag Fehler ein. Dies sind die drei häufigsten Ursachen und wie du sie vermeidest.
1. Prüfe den Satz bei jeder neuen Behandlung. Fügst du eine neue Leistung hinzu, stelle sofort den richtigen Steuersatz ein. Verlasse dich nicht auf eine Voreinstellung, besonders nicht, wenn du ein Kassensystem übernommen hast oder gerade startest. Eine kosmetische Behandlung erhält den Regelsatz, echte Friseurarbeit den ermäßigten.
2. Setze Retail-Produkte als eigene Zeile. Ein Mitarbeiter, der neben der Behandlung ein Produkt verkauft, muss es als eigene Zeile auf den Beleg setzen, nicht in den Behandlungspreis zusammenlegen. Unter Zeitdruck an einem vollen Empfang geht das regelmäßig schief. Sprich es bei der Einarbeitung neuer Mitarbeiter kurz an.
3. Mach jedes Quartal eine Stichprobe. Für die Steuererklärung brauchst du den Umsatz pro Satz. Prüfe jedes Quartal ein paar Belege und kontrolliere die Trennung. Fünf Minuten Kontrolle pro Quartal sparen viel Korrekturarbeit im Nachhinein.
Fazit: kosmetische Behandlungen korrekt abrechnen
Für die meisten Kosmetiksalons ist die Regel klar: kosmetische Behandlungen fallen unter den Regelsteuersatz, nicht unter den ermäßigten Satz für Friseurarbeit. Separat verkaufte Produkte rechnest du ebenfalls mit dem Regelsatz ab, während bestimmte medizinische oder medizinische Fußpflege-Behandlungen unter eine Befreiung fallen können. Bei Zweifeln zu deinem konkreten Angebot lass es von deinem Finanzamt oder Steuerberater prüfen und bestätige die genauen Prozentsätze für dein eigenes Land.
Die gute Nachricht: mit einer Kasse, die pro Leistung und Produkt den richtigen Satz kennt, musst du beim Abrechnen nicht mehr darüber nachdenken. Salonnare trennt die Steuer automatisch, setzt sie auf den Beleg und wertet sie pro Satz aus, bereit für deine Erklärung.
Du kannst es einfach ausprobieren. Salonnare hat einen dauerhaft kostenlosen Plan (Free, 0 EUR pro Monat, für 1 Mitarbeiter und 50 Buchungen pro Monat). Wächst dein Salon, wechselst du zu Starter (29 EUR) oder Pro (59 EUR) pro Monat, ein fester Preis ohne Provision pro Buchung. Die Oberfläche gibt es in fünf Sprachen, und es gibt sowohl eine Web-App als auch eine native App.
Stelle deine Kasse diese Woche steuerkorrekt ein: erstelle ein kostenloses Konto und rechne deinen ersten Testbeleg ab, bevor du live gehst.
Häufig gestellte Fragen
Welcher Steuersatz gilt für eine Gesichtsbehandlung in meinem Kosmetiksalon?
In der Regel der Regelsteuersatz. Kosmetische Behandlungen wie Gesichtsbehandlungen, Waxing, Wimpern und Maniküre fallen unter den Regelsatz. Sie stehen nicht auf der Liste der Leistungen mit ermäßigtem Satz; diese Liste gilt für Friseurarbeit. In den Niederlanden beträgt der Regelsatz zum Beispiel 21% und der ermäßigte Satz 9%. Bist du bei einer bestimmten Behandlung unsicher, etwa weil sie medizinischen Charakter hat, prüfe sie mit deinem Finanzamt oder Steuerberater und bestätige den genauen Prozentsatz für dein eigenes Land.
Warum zahlt ein Friseur einen niedrigeren Satz als eine Kosmetikerin?
Weil Friseurarbeit (Schneiden, Waschen, Föhnen, Färben, Dauerwelle, Rasieren, Trimmen) ausdrücklich für den ermäßigten Satz bestimmt ist. Kosmetische Behandlungen stehen nicht auf dieser Liste und fallen daher unter den Regelsatz. Dieser Unterschied ist in der Branche seit Jahren ein Streitpunkt, aber solange sich die Regel nicht offiziell ändert, gilt für den Kosmetiksalon der Regelsatz.
Kann eine Fußpflege- oder Hautbehandlung von der Steuer befreit sein?
Manchmal. Behandlungen mit medizinischem Charakter können unter die Befreiung für Heilbehandlungen fallen, etwa eine medizinische Fußpflege bei einem diabetischen oder rheumatischen Fuß. Befreit heißt, du berechnest keine Steuer, darfst aber auch die Vorsteuer auf deine Einkäufe nicht abziehen. Eine gewöhnliche, kosmetische Fußpflege bleibt beim Regelsatz. Ob eine Befreiung gilt, hängt von der Behandlung und der Beurteilung durch die Steuerbehörde ab, lass dies also pro Fall prüfen, bevor du den Satz änderst.
Wie stelle ich den richtigen Steuersatz pro Leistung in meiner Kasse ein?
In Salonnare wählst du den Satz pro Leistung und pro Produkt: den Regelsatz für kosmetische Behandlungen und Retail-Produkte, den ermäßigten Satz für eventuelle Friseurarbeit. Bei der Abrechnung wendet die Kasse die Trennung automatisch an, zeigt die Steuer pro Satz auf dem Beleg und sammelt den Umsatz pro Satz in den Berichten, bereit für deine Steuererklärung.
Was mache ich, wenn ich in der Vergangenheit den falschen Steuersatz verwendet habe?
Hast du strukturell zu wenig Steuer abgeführt, kann das zu einer Nachzahlung führen; zu viel abgeführte Steuer kannst du über eine Berichtigung zurückfordern. In beiden Fällen ist es klug, dies selbst beim Finanzamt zu melden, bevor es entdeckt wird, was eine günstigere Ausgangslage gibt. Ein Steuerberater hilft dir, den Umfang zu erfassen und den richtigen Weg zu wählen.